税眼看账 2014年版企业所得税申报表填审技巧与政策指引【夏晨华编著】-PDF电子版

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书籍名称：税眼看账 2014年版企业所得税申报表填审技巧与政策指引

页数：392

作者：夏晨华编著

出版时间：2014

ISBN：9787564220617

出版社：上海：上海财经大学出版社

简介：本书作者经过多年的与企业家和税管人员面对面的交流，与大家一起以税收的视角来审视企业的账务处理。本书是许许多多的来自税务系统、企业界以及税务和财务中介机构的朋友们，共同切磋探讨WWWH的问题的结晶。WWWH是指：What+Who+When+How。What，是指什么是账？所有涉税信息都是账。Who,是指谁的账？其实是要理清的是，这是谁的税，谁是纳税义务人，而又是谁在负担着税负？When，是指什么时候的事？依据实体从旧的原则，涉税事务应该按照所属时期的政策来处理。How,当然是指研究这个账到底咋样。所谓“税眼”看账，就是根据税收政策，衡量纳税人是否正确履行了纳税义务，衡量税务人员在进行税务稽查、纳税评估以及反避税调查调整时能否正确执法。我国的企业那么多，经营模式林林总总，财务处理千变万化，而税务机关审核的是：纳税申报是否准确。大家一定已经关注，纳税人必须在申报表签名盖章声明：“此纳税申报表是根据《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》、有关税收政策以及国家统一会计制度的规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。”可见，纳税申报是一个严肃的法律遵从行为。2014年11月，国家税务总局公布了2014年版企业所得税申报表（A类）。新版企业所得税申报表共41张：1张基础信息表，1张主表，6张收入费用明细表，15张纳税调整表，1张亏损弥补表，11张税收优惠表，4张境外所得抵免表，2张汇总纳税表。与旧版企业所得税申报表的16张表格相比，2014年新版增加了25张，信息量大幅度提高。《关于发布〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类，2014年版)〉的公告》（国家税务总局公告2014年第63号）实施时间为2015年1月1日，适用于查账征收的企业所得税纳税人。也就是说，实行查账征收的企业所得税纳税人，从2014年度企业所得税汇算清缴开始，适用新版申报表。作者长期从事一线教学工作，积累了丰富的教学与培训经验，撰写了丰富资料与案例，借此《关于发布〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类，2014年版)〉的公告》发布之机遇，夜以继日，终于把《税眼看账——2014年版企业所得税申报表填审技巧与政策指引》一书整理成行了。本书将为每一个需要填写报表和审核报表的企业和税收征管人员，提供一个表样翻开即见、行次对照即填、政策索引即用、填审要点提示以及案例解析疑难的工具，助力读者朋友识别和控制涉税风险，了解并用足税收优惠，也为大家提供较好的培训参考书。

前部分目录

第一章 概述——1
第一节 企业所得税汇算清缴——1
第二节 企业所得税纳税申报的主体——4
第三节 A类申报表封面填报的项目及其含义——5
第四节 2014年版申报表体系简介——6
第五节 企业基础信息表的填制与审核——12
第二章 主表的填制与审核——16
第三章 收入费用明细表的填制与审核——27
第一节 一般企业收入和成本支出明细表的填制与审核——27
第二节 《期间费用明细表》的填制与审核——36
第三节 金融企业收入与支出明细表的填制与审核——38
第四节 《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》的填制与审核——45
第四章 纳税调整表的填制与审核（上）——49
第一节 《纳税调整项目明细表》的填制与审核——49
第二节 《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》的填制与审核——60
第三节 《未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》的填制与审核——72
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